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1. 들어가며
양도소득세 장기보유 특별공제 관련하여 아파트를 장기간 보유하다가 매도를 하고 나면, 의외로 양도소득세가 많이 나온 것을 실감하셨거나 얘기를 들어보셨을 겁니다.
오로지 한 채의 아파트만 소유했으며, 아파트 가격도 많이 오른 것 같지도 않은데 실제로 납부해야 할 양도소득세 금액을 보면 힘이 빠지는 경우가 경우가 있습니다.
하지만 이런경우에 법을 제대로 이해하고 활용하면 양도세 부담이 훨씬 줄일 수 있는 제도가 있습니다. 바로 장기보유특별공제입니다.
아파트를 장기간 보유하고 있었고, 일정 요건을 충족하면 양도차익 중 일부를 공제받을 수 있어 양도소득게 금액을 크게 줄어들 수 있습니다.
이번 포스팅에서도 장기간 보유한 아파트 매도 시 적용할 수 있는 아파트 양도소득세 장기보유특별공제에 대해 빠르게 알아보겠습니다.
2. 아파트양도소득세란?
아파트를 매도하면서 생긴 이익을 단순하게 보면 전부 본인 수익으로 판단하기 쉽지만, 세법상으로는 부동산을 매수하고 나서 매도할 경우 매수금액과 매도금액의 차이 즉, 양도소득에 해당합니다.
정부는 이 양도소득금액에 대해 일정한 세율을 적용하여 세금을 부과하는데, 바로 부동산 양도소득세입니다.
예를 들어보면 4억 원에 매입한 아파트를 8억 원에 팔았다면 4억 원의 양도차익이 생깁니다. 이 양도차익에서 공인중개사 수수료 등 부동산 매매와 관련하여 소요된 각종 비용과 인적공제 등 각종 공제를 제외하고 난 금액에 대해 세금을 내게 되는 구조입니다.
3.양도소득세 장기보유특별공제란?
양도소득세 장기보유 특별공제는 일정 기간 이상 아파트를 보유한 사람에게 양도소득세의 금액을 줄여주는 제도입니다.
즉, 장기간 아파트를 보유하고 있었다면, 그만큼 양도차익 중 일부를 빼주겠다는 것이며, 보유한 기간에 따라서 양도차익에서 빼주는 금액이 커지는 구조입니다.
이러한 양도소득세의 부과 시스템은 부동산에 대한 투기목적등의 단기 매매를 억제하고, 정작 주택이 필요한 실수요자들의 양도소득세 부담을 덜어주기 위한 제도적 장치입니다.
4. 양도소득세 장기보유특별공제, 공제율은?
양도소득세 장기보유 특별공제는 특히 1세대 1주택자에게 가장 큰 혜택이 있습니다.
장기보유특별공제의 조건을 충족할 경우, 보유 기간과 거주 기간에 따라 양도차익에서 최대 80%까지 세금 공제받을 수 있기 때문입니다. 조건은 아래와 같습니다.
1.가족 전원이 한 집에 거주하면서 다른 주택이 없어야 함 즉. 1세대 11 주택이라야 합니다
주택의 보유기간은 최소 2년 이상이라야 합니다. (조정대상지역의 경우, 보유와 거주 모두 2년 이상)
2. 양도소득세 공제율은 보유기간과 거주기간 각각에 대해 매년 4%씩 적용됩니다, 예를 들어 주택을 10년 보유하면서 10년을 거주한 경우에는10년 보유한 것에 대하여 양도소득세율 40%를 공제해주고 또 10년을 거주한 부분에 대한 40%40% 공제를 해주기에 총 80%의80% 공제율을 받게 됩니다.
5. 양도소득세 분할납부 제도란?
양도소득세 납부금액이 커서 납부가 어려운 경우에는 분할 납부도 가능합니다.
양도소득세를 불가피하게 분할 납부할 경우에는 양도소득세가 2천만 원 기준으로 금액별 조건이 다릅니다.
양도소득세 금액이 2천만 원 미만이라면, 1천만 원 이상금에 대해서만 분할 가능하며, 양도소득세 납부금액이 2천만 원 이상이라면, 절반 이하 즉, 1천만 원 밑의 금액까지 분할납부할 수 있습니다.
6. 아파트 양도소득세 납부 유의사항은?
양도소득세는 법에 규정된 기간 내에 신고와 납부를 하지 않으면 추가적인 세금이 부과될 수 있으므로 일정을 확인하는 것이 중요합니다.
아파트를 매매한 해당월의 마지막 날로부터 2개월 이내에 신고 및 납부를 마쳐야 합니다.신고 및 납부장소는 부동산 소재지 관할 세무서로 방문하여 신고 및 양도소득세를 납부하셔야 합니다..
아파트의 보유와 거주 기간의 확인은 필수적입니다. 공제율은 정부의 정책에 따라서 매년 바뀔 수 있으므로 국세청 홈페이지에서 최신 세금 정보를 반드시 확인하셔야 합니다..
또한, 아파트의 실제 거주 기간이 제일 중요합니다. 주민등록만 옮겨놓고 실제로 거주를 하지 않으면 거주 기간으로 인정 안됩니다.
필요시 세무 전문가 상담을 받는 것이 유리합니다. 아파트의 취득시기, 보유기간, 부동산 소재지(조정대상지역 여부), 양도가액 등에 따라 세금을 계산하는 방식이 다를 수 있기 때문입니다.
7.마치며
양도소득세 장기보유 특별공제관련하여 아파트를 매도할 계획이라면, 부동산매매계약서부터 쓰기 전에 사전에 우선적으로 양도소득세 장기보유특별공제 적용 여부를 먼저 파악하고 거래를 하시는 것이 현명한 부동산매매계약이 되는 것입니다.
양도소득세 장기보유특별공제 제도를 정확하게 이해하시고, 꼼꼼히 잘 챙기면 수천만 원의 세금을 줄일 수 있다는 점을 꼭 기억하시기 바랍니다. 감사합니다.
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